稅捐稽徵程序、租稅規避認定及處罰

📝 歷屆考古題

• 114年 司法三等申論題 第一題
  徵收期間之定義與立法意旨。（5 分）
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• 114年 司法三等申論題 第二題
  徵收期間長度之規定。（5 分）
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• 114年 司法三等申論題 第三題
  納稅義務人就本稅依法申請復查，及依復查決定之應納稅額繳納三分之一或提供相當擔保，依法提起訴願及行政訴訟，經判決確定後，於計算該稅款徵收期間時，依稅捐稽徵法第 23 條第 3 項規定應扣除同法第 39…
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• 113年 司法三等申論題 第一題
  國稅局對甲公司 112 年度營利事業所得稅結算申報之核課期間起訖日分別為何？（5 分）
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• 113年 司法三等申論題 第二題
  甲公司負責人對「用人頭虛報薪資費用以逃漏營利事業所得稅」之行為該如何作補救，則可免除處罰？（10 分）
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• 113年 司法三等申論題 第三題
  違反稅法之處罰，其適用上有所謂「從新從輕原則」，請說明其規定為何？（10 分）
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• 112年 司法三等申論題 第一題
  依我國稅捐稽徵法規定，檢舉逃漏稅捐或其他違反稅法規定之情事，經查明屬實，且裁罰確定並收到罰鍰者，稅捐稽徵機關應以收到之罰鍰提成核發獎金與舉發人，試問有關檢舉獎金之核發規定為何？檢舉案件有那些情形不適用…
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• 111年 司法三等申論題 第二題
  所得稅法所指之納稅義務人為何？獨資、合夥組織之營利事業是否為營利事業所得稅之納稅義務人？獨資、合夥組織之營利事業，如何依規模結算申報所得稅？獨資、合夥組織已依該法規定辦理結算，而對應申報課稅之所得額有…
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• 111年 司法三等申論題 第三題
  依據稅捐稽徵法，溢繳稅款者之退稅請求權規定為何？（20 分）中華民國 110 年 11 月 30 日修正該條文施行前溢繳稅款者，於修正施行後申請退還，應如何處理？（5 分）
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• 110年 司法三等申論題 第一題
  此案例中規避稅捐之租稅客體為何？以及避稅交易為何？（10 分）
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• 110年 司法三等申論題 第二題
  我國稅捐稽徵法規定，可依交易事實核課稅負之原則及內容？（15 分）
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• 109年 司法三等申論題 第一題
  何謂租稅規避？（5 分）
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• 109年 司法三等申論題 第二題
  就租稅規避之案件，稅捐稽徵機關按實質課稅原則成立租稅請求權之後，除徵收應補繳之稅款外，請問加徵之滯納金及加計之利息應如何計算？（10 分）
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• 109年 司法三等申論題 第三題
  請說明租稅規避之案件，主管機關得否另課予逃漏稅捐之處罰。（10 分）
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• 108年 司法三等申論題 第一題
  我國為鼓勵納稅義務人能自動補報並補繳所漏稅款，所採行之措施為何？請依稅捐稽徵法第 48 條之 1 規定說明之。又依納稅者權利保護法第 16 條規定，有那些事由可使納稅者減輕、免除或不予處罰？亦請說明之…
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• 107年 司法三等申論題 第一題
  對於跨國企業透過境外虛設子公司及境外金融帳戶進行逃漏稅捐及洗錢之活動，檢調單位在搜索時，應要求企業提供那些資料？（10 分）
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• 107年 司法三等申論題 第二題
  我國所得稅法對於虛設境外公司規避境外所得，有何反避稅規定？對課稅所得之影響為何？（10 分）
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• 107年 司法三等申論題 第三題
  我國稅捐稽徵法針對公司相關人員，有何罰則？（5 分）
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• 107年 司法三等申論題 第四題
  我國課徵營利事業所得稅的方式，有要求納稅義務人：擴大書面審核申報、查帳申報，以及會計師簽證申報等，其適用條件（範圍）如何？各有何優缺點？再者，採用擴大書面審核申報，對政府的稅務行政而言，面對納稅義務人…
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• 106年 司法三等申論題 第三題
  三、我國於民國 105 年 7 月 27 日增訂發布所得稅法第 43 條之 3（受控外國公司法則）與第 43 條之 4（實際管理處所法則）等反避稅措施，試說明營利事業如何利用設立受控的外國公司來規避境…
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• 106年 司法三等申論題 第四題
  四、依據我國稅捐稽徵法之規定，何謂稅捐徵收期間？若應徵之稅捐已依稅捐稽徵法第39 條暫緩移送執行或其他法律規定停止稅捐之執行者，其徵收期間如何計算？又稅捐之徵收，於徵收期間屆滿前已移送執行者，其徵收期…
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• 105年 司法三等申論題 第一題
  何謂復查？其與同法第 17 條之查對更正有何不同？（9 分）
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• 105年 司法三等申論題 第一題
  甲公司是否涉及租稅行為罰、漏稅罰或刑事罰？並請說明處罰規定。（10 分）
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• 105年 司法三等申論題 第二題
  復查應向何機關申請？請舉一例說明之。又復查申請書之內容應具備那些要件？（9 分）
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• 105年 司法三等申論題 第二題
  乙公司是否涉及租稅行為罰、漏稅罰或刑事罰？並請說明處罰規定。（10 分）
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• 105年 司法三等申論題 第三題
  甲公司設於臺北市，其 103 年度營利事業所得稅於民國 105 年 7 月 1 日接獲核定通知書，應補繳稅額新臺幣（下同）600,000 元，繳納期間自 105 年 7 月 15 日至 7 月 22…
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• 105年 司法三等申論題 第三題
  丙公司是否涉及租稅行為罰、漏稅罰或刑事罰？並請說明處罰規定。（10 分）
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